Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) adalah instrumen pengurang penghasilan bruto yang dijamin oleh undang-undang perpajakan Indonesia untuk menentukan besarnya Penghasilan Kena Pajak (PKP). Mengoptimalkan PTKP keluarga secara tepat dapat menghemat pajak penghasilan hingga puluhan juta rupiah secara legal.
Berikut adalah strategi praktis mengoptimalkan PTKP untuk keluarga:
1. Daftar Tarif PTKP Terbaru (UU HPP / PP 55/2022)
Nilai PTKP dasar untuk Wajib Pajak Orang Pribadi adalah Rp54.000.000 per tahun, dengan tambahan nominal untuk status pernikahan dan tanggungan keluarga:
2. Strategi Gabung NPWP Suami-Istri (Satu Keluarga Satu NPWP)
Istri Karyawan (Satu Pemberi Kerja): Jika istri bekerja sebagai karyawan di satu perusahaan dan NPWP ikut suami, penghasilan istri dipotong PPh 21 bersifat final di perusahaannya. Penghasilan istri tidak digabung ke Penghasilan Kena Pajak suami pada SPT Tahunan, sehingga tidak memicu kenaikan ke bracket tarif PPh Pasal 17 yang lebih tinggi.
PTKP Status K/I/0 s.d. K/I/3 (Istri Usaha/Freelance): Jika istri memiliki usaha, freelance, atau bekerja di lebih dari satu tempat, penghasilan gabungan dapat memanfaatkan PTKP gabungan K/I (dasar Rp108.000.000 + tambahan tanggungan).
3. Ketentuan & Kriteria Pengakuan Tanggungan Keluarga
Setiap 1 tanggungan memberikan tambahan pengurang PTKP sebesar Rp4.500.000/tahun (maksimal 3 orang tanggungan).
┌──────────────────────────────────────────────┐
│ KRITERIA TANGGUNGAN SAH PTKP │
└──────────────────────┬───────────────────────┘
│
┌───────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┐
▼ ▼ ▼
[ SEDARAH LURUS ] [ SEMENDA LURUS ] [ BUKAN TANGGUNGAN ]
• Anak Kandung (belum menikah & belum • Mertua (tidak berpenghasilan/ • Saudara Kandung / Ipang /
memiliki penghasilan sendiri). dibiayai penuh). Paman / Bibi / Keponakan
• Orang Tua Kandung (pensiunan tanpa • Anak Tiri. (garis menyamping tidak bisa
penghasilan / dibiayai penuh). dijadikan PTKP).
Syarat Utama Tanggungan:
Anggota keluarga sedarah atau semenda dalam garis keturunan lurus ke atas atau ke bawah (Anak, Orang Tua, Mertua, Anak Angkat resmi).
Tergantung sepenuhnya pada Wajib Pajak (tidak memiliki penghasilan sendiri).
Belum menikah.
4. Kunci Status PTKP per 1 Januari
Ketentuan perpajakan menetapkan bahwa status PTKP ditentukan berdasarkan keadaan pada tanggal 1 Januari tahun pajak berjalan.
Pernikahan: Jika Anda menikah pada tanggal 2 Januari, status PTKP untuk tahun berjalan tetap dihitung TK (Tidak Kawin). Status K (Kawin) baru berlaku pada tahun pajak berikutnya.
Kelahiran Anak: Anak yang lahir pada tanggal 31 Desember pukul 23.59 sah menjadi tanggungan PTKP untuk tahun pajak berikutnya. Jika lahir tanggal 2 Januari, baru diakui di tahun berikutnya lagi.
Pembaruan Data Payroll: Selalu serahkan pembaruan Kartu Keluarga (KK) atau Akta Kelahiran ke tim HRD/Payroll perusahaan sebelum bulan Desember berakhir agar status TER dan PPh 21 Januari langsung menggunakan status PTKP terbaru.
